昆明市官渡区职业高级中学文件

昆明市官渡区职业高级中学关于区审计局2019年-2021年收支情况审计决定的整改报告

按照区政府的统一安排，2022年6月13日--8月26日，官渡区审计局派出审计组对官渡区职业高级进行了2019年至2021年的财务收支情况进行了审计调查。2023年4月17日，官渡区教育体育局计财科召开“官渡区教育体育局下属二级预算单位2019年至2021年财政收支情况审计调查专项整改工作会”，会上向区教体局下属二级单位党政主要领导和财务人员反馈了审计意见。为全面做好审计整改工作，确保整改工作有序有力推进，学校结合昆明市官渡区审计局出具的审计决定书《昆明市官渡区审计局关于官渡区教育体育局下属二级预算单位违反财经法规问题的审计决定》官审决【2023】1号查找问题，分析原因，对上级审计发现我校存在的13个问题进行了认真的整改，现将整改情况报告如下：

一、指导思想

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，依据昆明市官渡区审计局出具的审计决定书《昆明市官渡区审计局关于官渡区教育体育局下属二级预算单位违反财经法规问题的审计决定》，按照区教体局要求为切实担起审计整改主体责任，认真抓好整改落实，经研究制定具体整改方案。

二、组织领导

为切实做好此次审计整改工作，经研究成立官渡区职业高级关于《昆明市官渡区审计局关于官渡区教育体育局下属二级预算单位违反财经法规问题的审计决定》整改工作领导小组，加强对此次审计整改工作的组织领导，协调配合、齐心协力，突出问题导向、狠抓整改落实。

组  长：张毕祥（党支部书记）

路小军（校长）

副组长：张冰（支部组织委员兼纪检委员）

杨燕（后勤副校长）

徐志雄（教学副校长）

组  员：储敏章、张红燕、郭丽霞、王璇等各处室负责人及各学部部长

三、整改内容及措施（注：审计反馈的问题列为整改内容）

（一）预算执行方面存在问题

3.22家单位两年以上存量资金未按规定上缴财政8 764 945.37元，其中：官渡区职业高级中学26300元。

上述做法违反了《关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》财预〔2015〕15号“一、明确结转结余资金的范围及清理措施（一）……一般公共预算结转结余资金，除权责发生制核算事项外，结转两年以上的资金，应当作为结余资金管理，全部补充预算稳定调节基金。……（四）……部门预算结余资金以及结转两年以上的资金（包括基建资金和非基建资金），由同级财政收回统筹使用。”的规定。

责任领导：杨燕

责任处室：总务处

配合处室：学校各处室

整改措施：

学校于2023年7月10日上交财政。（后附资金上交佐证材料）

完成时限：立行立改，长期落实

4.往来款未及时清理7 897 705.50元，其中官渡区职业高级中学其他应收款146101.90元。

上述做法违反了《事业单位财务规则》（财政部令〔2012〕第68号）第四十九条“事业单位应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。”及《中小学校财务制度》第四十六条“中小学校应当按照国家有关规定，建立健全现金及各种存款的内部管理制度，加强资金监督管理，对应收及预付款项应当及时清理结算，不得长期挂账……”的规定。

责任领导：杨燕

责任处室：总务处

配合处室：学校各处室

整改措施：

学校于2022年4月清理完毕。（后附官渡区职业高级中学其他应收款明细账、资金清理佐证材料）

完成时限：立行立改，长期落实

6.违规发放津补贴3 272 448.60元，其中官渡区职业高级中学违规发放官渡区教育系统内部的教师专家指导费和进校培训费4000元。

上述（1）至（6）项做法违反了《中共云南省办公厅云南省人民政府办公厅关于进一步规范机关事业单位津贴补贴工作的通知》（云办通〔2016〕34号）“一、严格执行各项工资津贴补贴政策。各地区各部门必须严格执行国家和我省机关事业单位各项工资政策，一律不准以任何借口、任何名义、任何方式在国家统一工资政策外新设津贴、补贴、奖金项目；一律不准提高现有津贴、补贴、奖金的标准和水平；一律不准以现金或其他任何形式发放新的福利；一律不准扩大津贴补贴发放范围，各地区各部门不得违反规定发放已经明令取消的津贴补贴……。”的规定。

责任领导：徐志雄

责任处室：科研处

配合处室：学校各处室

整改措施：

学校于2023年3月25日收回区内专家郭华、张国喜、宁显波、岳丽娟4人专家指导费4000元，并于2023年4月19日上缴财政。（后附资金清退佐证材料）

完成时限：立行立改，长期落实

（二）资产管理方面存在的主要问题

1.新增固定资产未入账40 734 349.85，

（2）6家单位将已符合固定资产确认条件（增加使用效能或延长使用年限而发生的改建、扩建、大型维修履行等）的后续支出计入当期费用，涉及金额10 685 091.75元，其中：官渡区职业高级中学4 728 800元。

上述（1）至（3）项做法违反了《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。……”及《事业单位财务规则》（中华人民共和国财政部令〔2012〕第68号）第四十一条“事业单位应当对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点，保证账实相符。”的规定。

责任领导：杨燕

责任处室：总务处

配合处室：学校各处室

整改措施：

4 728 800元是2019-6-90号凭证，2016年开工建设的运动场，建设内容包括400米跑道、篮球场、草坪、看台（塑料座椅）。经咨询审计人员，审计人员回复因不符合资产入账条件，暂不入账处理。

完成时限：立行立改，长期落实

（5）6家单位对单位价值虽未满足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类资产，未入固定资产179 825.25元，其中：官渡区职业高级中学2019年至2021年购买显示器、投影仪等77 086元。

上述做法违反了《事业单位财务规则》（中华人民共和国财政部令〔2012〕第68号）第四十“固定资产是指使用超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产。”的规定。

责任领导：杨燕

责任处室：总务处

配合处室：学校各处室

整改措施：

已经入账56106元（附入账凭证资料），其中50000元中有11380元是线材、耗材、人工费、服务费、维修费不应该入账；其中9600元是20只垃圾桶，属于易耗品，不应该入账。

完成时限：立行立改，长期落实

2.无形资产未入账152 000元

官渡区职业高级中学于2019年4月30日购入智慧食堂系统金额152 000元，未列入无形资产核算。

上述做法违反了《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。……”及《事业单位国有资产管理暂行办法》（中华人民共和国财政部令2006年第36号）第二十条“……事业单位应当加强对本单位..无形资产的管理，防止无形资产流失。”、《中小学校财务制度》第五十四条“无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权力的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术及其他财产权利。中小学校转让无形资产取得的收入、取得无形资产发生的支出，应当按照国家有关规定处理。”的规定。

责任领导：杨燕

责任处室：总务处

配合处室：学校各处室

整改措施：

我校2019年4月27号凭证记账，付云南泮庐科技有限公司智慧厨房系统初装费152000元，为智慧厨房系统，因当时工作人员业务不熟悉，专业知识缺乏，现该设备已经老化，无法使用，2022年经教体局统一要求，从新安装了千里眼明厨亮灶系统接入了市场监管局监管平台，以后将严格按照资产入账条件，严格执行财务制度，对财务人员进行培训学习。

完成时限：立行立改，长期落实

3. 固定资产账实不符、账表不符共计 49 443 997.87元 ，其中官渡区职业高级中学8454680元。

上述（1）、（2）项做法违反了《云南省行政事业单位国有资产管理办法》（云政办规〔2020〕3号）第二十条“行政事业单位对本单位的国有资产应当定期清查盘点，做到家底清楚，账账、账卡、账实相符，……”的规定。

责任领导：杨燕

责任处室：总务处

配合处室：学校各处室

整改措施：

8454680元为政府采购的图形工作站设备、旅游酒店实训基地、汽修专业实训基地、信息技术实训基地实训设备，并非校企合作投资购置，且均已入账固定资产核算，入账记账凭证号如下：2019年11月8日记32、33、34、35、36号凭证。（后附政府采购资料）；在今后的采购中严格执行结算审计、竣工财务决算审计和资产交付。

完成时限：立行立改，长期落实

5.土地、房屋建筑物未办理产权登记及产权不清晰等问题，其中官渡区职业高级中学136 935 087.17元。

上述（1）、（2）项做法违反了《中华人民共和国物权法》第六条“不动产物权的设立、变更、转让和消灭，应当依照法律规定登记……”和《关于进一步加强和改进行政事业单位国有资产管理工作的通知》（财资〔2018〕108号）“八、认真做好各项基础性工作……要及时办理土地、房屋构建筑物等资产权属证书，避免权属不清晰和产权纠纷。”、《行政事业单位国有资产产权登记实施办法》（国资事发〔1995〕31号）第二条“凡占有、使用国有资产的行政事业单位，都要对应属国家所有的资产按照本实施办法的规定，向国有资产管理部门申报、办理产权登记。”、《昆明市行政事业国有资产管理条例》（昆政办〔2012〕10号）第四十条“《产权登记证》是行政事业单位依法占有、使用国有资产的法律凭证，行政事业单位应当办理国有资产产权登记。”第四十二条“行政事业单位发生分立、合并、部分改制，以及隶属关系、单位名称、地址和单位负责人等产权登记内容发生变化的，应当办理产权变更登记；……”的规定。

责任领导：杨燕

责任处室：总务处

配合处室：学校各处室

整改措施：

学校已上报到教体局、并多次到经开区规划局、国土局对接，均未果，正努力办理中。

完成时限：立行立改，长期落实

6.固定资产的入账金额与结算金额不符

官渡区职业高级中学新建房屋入账金额为61 800 694.94元与结算审核金额93 579 058.32元不一致，少计金额31 778 363.38元。

上述做法违反了《政府会计准则第3号——固定资产》第十条“政府会计主体自行建造的固定资产，其成本包括该项资产至交付使用前所发生的全部必要支出。……”的规定。

责任领导：杨燕

责任处室：总务处

配合处室：学校各处室

整改措施：

入账金额与结算金额差距31778363.38元，结算金额93579058.32元为一期房屋的新建及老房子的加固金额合计，入账了新建房屋，老房屋因以前已经入账，加固金额未附在原始资产卡片进行修改，经过资产管理系统研究录入，无法进行卡片的修改，而且修改以后，导致数据的错乱及无法完整反映资产的信息的连续性；经咨询教体局，做新增卡片处理，但是房屋的卡片必须录入面积，但是面积并未增加，原始卡片的面积已经完整真实反映了房屋面积。现正在咨询国资委、教体局、审计方，希望能学习到更好的处理方法，我校将第一时间立马整改。

完成时限：立行立改，长期落实

（六）内控制度方面存在的问题

1.内控制度不健全

上述做法违反了《行政事业内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）第七条“单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度应督促相关工作人员认真执行。”的规定。

责任领导：张毕祥、张冰

责任处室：办公室、党支部

配合处室：学校各处室

整改措施：

学校对原有的内控制度进行了完善，补充了《昆明市官渡区职业高级中学章程》《官渡区职业高级中学校长办公会（校务会）议事规则》《职业高级中学校长职责》《职业高级中学党组织书记工作职责》《职业高级中学贯彻落实“三重一大”事项集体决策制度》《职业高级中学组织委员会议事规则》《职业高级中学党组织领导职责》《职业高级中学议事、决策流程图》《职业高级中学饮用水管理制度》，根据上级要求,严格完善重大事项决策制度及建立健全本单位内部控制制度。（后附职业高级中学内控制度）

完成时限：立行立改，长期落实

2.未严格执行内部控制制度

1.官渡区职业高级中学区职高8 672 680元（对校企合作投资购置和建设的项目未执行结算审计、竣工财务决算审计和资产交付）。

上述做法违反了财政部、教育部关于印发《中小学校财务制度》的通知（财教〔2022〕159号）第四十六“中小学校应当按照国家有关规定，建立健全现金及各种存款的内部管理制度，加强资金监督管理，对应收及预收款项应当及时清理结算、不得长期挂账。……”和第七十条“ 中小学校应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息”的规定。

责任领导：杨燕、张毕祥

责任处室：总务处、党支部

配合处室：学校各处室

整改措施：

8672680元为政府采购的图形工作站设备、旅游酒店实训基地、汽修专业实训基地、信息技术实训基地、汽车专业智能教学系统实训设备，并非校企合作投资购置，且均已入账固定资产核算，入账记账凭证号如下：2019年11月8日记32、33、34、35、36号凭证。（后附政府采购资料）；在今后的采购中严格执行结算审计、竣工财务决算审计和资产交付。

完成时限：立行立改，长期落实

2.官渡区职业高级中学124 200元为2021年垃圾清运费，食堂垃圾费用均由学校承担，但是食堂合同未约定（合同以及补充合同约定内容不完善；采购管理内控执行不到位、验收、领用程序执行不到位）

上述做法违反了财政部、教育部关于印发《中小学校财务制度》的通知（财教〔2022〕159号）第四十六“中小学校应当按照国家有关规定，建立健全现金及各种存款的内部管理制度，加强资金监督管理，对应收及预收款项应当及时清理结算、不得长期挂账。……”和第七十条“ 中小学校应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息”的规定。

责任领导：杨燕、张毕祥

责任处室：总务处、党支部

配合处室：学校各处室

整改措施：全校生活垃圾统一堆放，费用均由学校承担，建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，严格执行学校内控制度，完善验收、领用程序。

完成时限：立行立改，长期落实

四、其他需要关注的情况

（一）师范高等专科学校附属小学彩云城分校等31家单位（详见附表）中有3项房屋建筑物零星修缮工程重大事项决策和33项属于一次性使用5 000元以上的大额资金事项未严格执行本单位制定的“三重一大”决策程序，官渡区职业高级中学851 919.86元（未严格执行学校规定“三重一大”中大额资金使用需经校党政集体决策的规定）

上述做法违反了《官渡区教育体育局贯彻落实“三重一大”事项集体决策制度实施办法》第二条“严格执行‘三重一大’事项集体决策制度，是落实党风廉政建设党委主体责任的基本要求，是推进科学有效预防腐败的重要手段，区教育体育局党组成员、局务会成员要以身作则、身体力行，严守政治纪律和政治规矩，带头遵守制度，带头执行决议，带头接受监督，带头作出表率。”、第四条“重大决策，主要包括：……（二）涉及全区教育体育系统党的建设、教育教学、管理、基础设施建设、队伍建设等带全局性的重大问题，关系广大人民群众切身利益的重大改革事项。……”、第七条“大额度资金使用，主要包括：（一）年度经费预算方案及决算报告。（二）一次性使用5000元以上（含5000元）的事项。（三）其他需要集体决策的大额度资金使用事项。”、第十三条“各基层单位参照本实施办法，结合工作实际制度的‘三重一大’事项集体决策制度。”的规定。

责任领导：路小军、张毕祥、张冰

责任处室：校长室、党支部、办公室

配合处室：学校各处室

整改措施：

（1）严格落实“三重一大”制度。学校五会（党政联席会、校长办公会、行政会、教代会、教职工大会）按时间顺序认真开展“三重一大”事项集体决策，民主酝酿，安排专人做专项记录；对“三重一大”事项做专项会议记录，使用“三重一大”专项记录本进行记录。（2）规范“三重一大”会议流程（提出议题－讨论发言－表态表决），严格执行“三重一大”集体决策制度，规范议事流程，在“三重一大”会议记录中，议事过程严格按照分管负责人提出议题、意见，参会人员充分讨论、发表意见，校长书记进行末位表态，最终形成会议决议；已对今年开展的“三重一大”事项会议进行详实、工整的记录。（后附会议纪要）

完成时限：立行立改，长期落实

四、具体要求

（一）明确职责，落实责任。

官渡区职业高级中学认真研究制定整改方案，以问题为导向，细化整改措施，明确具体工作职责，落实具体责任人和部门，深入细致落实各项整改工作，务求具体落实各项整改措施。

（二）健全制度，强化督查。

针对存在问题，按程序和要求健全相关制度，以制度落实管理，以制度规范各项工作，同时强化监督检查，在健全完善制度的基础上督促整改落实到位。

（三）通报情况，接受监督。

细化整改措施狠抓落实，及时通报具体整改完成情况，督促改进存在问题和不足，接受上级和审计局的督查指导，同时接受各级监督。

昆明市官渡区职业高级中学

 2023年7月30日